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封面新闻记者 邵萌 实习生 王泽银

酝酿多年的个人养老金制度正式出台。

近日，国务院办公厅发布了《关于促进个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），具体规定了个人养老金的参与范围、经营模式、缴费水平和税收政策。

根据《意见》，在中国参加城市职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者可以参加个人养老制度；参与者每年缴纳1.2万元个人养老金；个人养老金账户资金用于购买银行财务管理、储蓄存款、商业养老保险、公共基金等金融产品……

4月25日，人力资源和社会保障部副部长李忠在国务院例行政策吹风会上表示：个人养老金制度的引入对我国多层次、多支柱养老保险制度建设具有里程碑意义。

记者注意到，早在2018年，个人养老金制度就以个人税收递延型商业养老保险试点形式迈出第一步，但业内认为效果不太理想。

这次和2018年有什么区别？探索个人养老金有什么必要？从《意见》发布到落地还有多远？……

中国社会保障协会副会长、中国劳动和社会保障科学研究所前院长、浙江大学国家制度研究所教授金伟刚。

金伟刚，中国社会保障协会副会长，中国劳动和社会保障科学研究所前院长。受访者提供图片

税延养老保险试点冷

推进第三支柱建设是必然趋势

《意见》确立了我国第三支柱养老保险的基本制度框架。

目前，我国已初步形成了三支柱养老保障体系。第一支柱是基本养老保险制度，人力资源和社会保障部披露，截至年3月底，全国基本养老保险人数为10人.3亿人；第二支柱是企业（职业）年金制度。到3月底，全国参与员工7200万人；作为第三支柱，直到《意见》出台，个人养老金才被探索。

长期以来，我国多层次养老保障体系建设发展极不平衡，呈现出基本养老保险作为第一支柱的主导地位，第二支柱的企业年金仍然是短板，第三支柱的个人养老金只是幼苗。因此，促进建立第三支柱是多层次养老保障体系建设和发展的必然趋势。金伟刚认为，为了应对人口老龄化，必须加强和完善多层次、多支柱养老保障体系。

事实上，中国已经开始探索个人养老金。2018年4月，财政部、国家税务总局等五个部门发布《关于开展个人递延商业养老保险试点的通知》。随后，上海、福建、苏州工业园区试点销售个人递延商业养老保险。但截至2021年10月底，投保人数仅为5万，保费收入约6亿元，远非预期的1000亿元。

在东部经济发达地区试点三年多后，投保人数和保费收入规模都很小。金伟刚认为，仅仅依靠税收优惠政策来促进个人养老金的发展是非常有限的。上述意见发布后，预计个人养老金制度将迅速推广。

资料图。来源:新华社

养老保险基金来源不足？

专家：误解

记者注意到，《意见》的推出也带来了猜测：个人养老金制度的引入可能是养老保险基金不足？

据统计，2021年城镇职工基本养老保险基金收入6万亿元，支出5万元。.年底累计存款65万亿元.18万亿元。由此可见，城镇职工基本养老保险基金总体收入大于支出，可以保证退休人员养老金按时足额发放。

金伟刚介绍，城市职工基本养老保险基金主要来源包括四个方面：一是单位支付；二是个人支付；三是财政补贴；四是利息收入和基金投资收入。

从今年1月起，企业职工基本养老保险将实现全国总体规划，更有效地解决部分地区企业职工基本养老保险基金的收支失衡。为了确保退休人员的基本养老金支付，政府继续增加对基本养老保险的财政投资。此外，为了应对人口老龄化对养老保障的压力和负担，国务院决定在2000年设立国家社会保障基金作为专门用于人口老龄化的国家储备基金。同时，国家社会保障基金理事会负责管理国家社会保障基金。目前，该基金的总资产已超过3万亿元。

金伟刚表示，国家还将转让部分国有资本作为国家社会保障基金的重要来源。截至2021年10月，国有企业总资产已达268.5万亿元为基本养老保险基金提供了强有力的后盾。

金维刚说：中国的基本养老保险制度可以实现长期收支平衡，为退休人员提供可靠的养老保障。

资料图。来源:新华社

设定个人养老金参与范围

基本养老保险可以正反馈

《意见》明确规定，参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工可以参加个人养老制度。

这也意味着个人养老金只指被养老保障第一支柱覆盖的参保群体。这是怎么想的？

金维刚表示，城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险参保人数已达10人.3亿人，保险率超过90%。这一庞大群体是个人养老金制度覆盖的主体，符合建立多层次养老保障制度的定位和需要，也是促进个人养老金发展的优惠政策的受益群体。

金伟刚说：将适用范围定义为基本养老保险的参保人员，也指导和促进尚未参加基本养老保险的工人和其他相关人员积极参加基本养老保险，可以纳入个人养老金制度的覆盖范围。

从《意见》出台到落地

需要多久？

金伟刚介绍，国务院制定并发布指导文件后，有关部门将制定配套文件，包括人力资源和社会保障部制定个人养老金制度的实施办法，财政部会同国家税务总局制定个人养老金税收优惠政策，中国银行业保险监督管理委员会制定银行和保险业个人养老金业务管理办法，中国证监会制定基金业个人养老金业务管理办法。

“上述配套文件已在制定和论证中，预计不久将陆续出台。”金维刚说。

随着配套政策和具体措施的出台，个人养老金制度的建立将进入试行阶段，从各省选择一个地区进行试行，直辖市将直接纳入试行范围。2018年将继续试行三次递延税收商业养老保险试点。经过一年的试行，全国推广。

吸取以往的试点经验和教训

让更多的人享受折扣

人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明军强调，个人参与个人养老金制度最直接的好处是享受国家税收优惠政策。

《意见》明确规定，参与者每年缴纳1.2万元个人养老金。人力资源和社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次、多支柱养老保险制度的发展，及时调整缴费上限。记者注意到，上限与2018年试点延期商业养老保险相同。

目前，税收优惠政策的具体细则仍在制定中。

金伟刚认为，应根据个人养老金制度建设的内部要求和国情，借鉴2018年个人递延商业养老保险试点的经验教训，研究制定有效的税收优惠政策。

在2018年试点项目中，取得工资薪金和连续劳动报酬收入的个人，在申报扣除当月计算应纳税所得额时，允许按实际扣除保费。扣除限额按当月工资薪金和连续劳动报酬收入的6%和1000元确定。取得个体工商户生产经营收入、企事业单位承包租赁经营收入的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人、承包租赁经营者，扣除限额不得超过当年应税收入的6%和1.2万元。

2018年，个人所得税起征点提高5000元。由于大多数人的收入水平较低，缴纳个人所得税的人只是一小部分。金伟刚承认，2020年，全国只有6500多万人缴纳个人所得税。个人养老金递延政策出台后，只有少数人能享受税收优惠。

他建议，未来退休或个人养老金账户余额可以考虑提供必要的税收优惠政策，包括优惠政策，包括中等收入群体低税率、低收入群体个人养老金免税，使所有人都能受益，从而增强公众的包容性和吸引力，有效促进个人养老金制度的蓬勃发展。

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